Действащото законодателство предвижда задължението на всички юридически и физически лица да плащат установени данъци и такси. Има доста голям брой данъци - днес в Русия има приблизително две дузини, и всички те са различни по обхват, ниво на регулаторна регулация, методи за изчисление, а също така имат свои тънкости. Следователно само опитни професионалисти могат да ги разберат добре..
За обикновен човек, който работи като нает специалист и няма собствен бизнес, само две плащания представляват най-голям интерес - Данък върху доходите на физическите лица и ДДС, защото именно с тези данъци мнозинството се сблъсква ежедневно. На практика обаче малко хора разбират какви са разликите между тях и защо всеки, по един или друг начин, е техният платец. Обмислете характеристиките на начисляването и плащането на данък върху доходите на физическите лица и ДДС.
Данък върху добавената стойност
ДДС платци юридически лица и индивидуални предприемачи, които продават стоките си (работа, услуги). Особеността на данъка е, че той е косвен, т.е. включени в цената на всички продадени стоки и всъщност тя се заплаща от крайния клиент. Ето защо в договори, разписки, разписки, фактури и други документи, цената винаги е посочена, включително ДДС.
За различните групи стоки се прилагат различни ставки - днес общата ставка е 20%, много храни и бебешки продукти имат намалена скорост 10%, а за някои транзакции се начислява данък по ставката 0% (например при износ на стоки в чужбина на външни пазари). Освен това някои видове доходи изобщо не се вземат предвид при формиране на облагаема база (сделки за продажба и покупка на жилищни апартаменти, парцели и др.).
Данъкът се изчислява въз основа на стойността на постъпленията от продажбата, докато получената по този начин сума може да бъде намалена с ДДС върху стоки, закупени от предприемача. С други думи, ДДС всъщност се изчислява върху разликата между продажна цена на стоките и разходите за придобиването му, т.е. с „добавена стойност“, която включва печалбата на предприемача (търговски марж) и други компоненти на компенсацията. Благодарение на този механизъм продукт, преминаващ през верига от сделки с продажби (от производител до продавач на едро, от продавач на едро до малък на едро, от малък продавач на едро към дребно), на всеки етап образува данъчна основа.
Тъй като ДДС е косвен данък и цената на стоките вече включва този елемент, трябва да го изчислите не чрез просто умножаване на разходите по съответната ставка, а по следния алгоритъм: 20% / 120%, или 10% / 110%. В някои случаи предприемачите могат да бъдат освободени от задължението да плащат ДДС, ако например прилагат специални данъчни режими (UTII, Опростена система за данъчно облагане и т.н.) - в тези случаи цената на стоките винаги е посочена без данък.ДДС се плащат и от тези фирми, които извършват вносни сделки и внос на чужди стоки за Русия - в този случай данъкът се изчислява върху стойността на внесените стоки (т.е. добавената стойност съответства на покупната цена).
Индивидуален данък върху дохода
Лица на данъка върху доходите са само физически лица - данъкът трябва да се изчислява и внася в бюджета от всички получени доходи, както в рамките на трудова дейност, така и по трудови договори, както и при продажба на всякакви имоти.
Основната ставка на данъка върху доходите на физическите лица е 13%, тя се прилага за всички видове заплати и надбавки към нея (бонуси, доплащания, допълнителни стимули и др.). Ако физическо лице получава дивиденти от участие в капитала на която и да е организация или е притежател на акции, данъкът върху тях се изчислява със същата ставка. Но ако служителят е чуждестранен гражданин и е в Русия за по-малко от 183 дни, тогава към неговия доход трябва да се приложи повишена данъчна ставка 30% за нерезиденти. Ако обаче продължителността на престоя му в страната надвишава 183 дни, данъкът върху доходите на физическите лица за него трябва да се изчислява като за местно лице - 13% всеки.
Най-високата данъчна ставка се прилага за печалби в конкурси и игри, получени като част от промоционални събития (лотарии, провеждани от продавачи на магазини за домакински уреди или спечелване на автомобил по програма „Поле на чудесата” и др.) - 35%. Със същата ставка операциите се облагат с лихвени спестявания, когато работодателят дава безлихвени заеми на своя служител или при много ниски лихви. Някои видове доходи на физическо лице изобщо не се облагат с данък (доход от продажбата на култури от личен парцел, обезщетение, плащано от работодател, обезщетение за вреди, издръжка, стипендии, пенсии и др.).+
Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде изчислен отделно за всеки вид доход с подходящ курс. В този случай данъкоплатецът има право да прилага данъчни облекчения, за да намали дължимата сума на бюджета. Например за заплати могат да се прилагат стандартни, социални или имуществени удръжки. Стандартни и социални удръжки се предоставят на определени категории работници въз основа на техните заявления, но последният вид е най-подходящ за тези, които имат непогасени ипотечни заеми.
Когато продавате който и да е имот (апартамент, автомобил и др.), Вие също трябва да платите данък върху доходите на физическите лица и по същия начин данъчната основа се намалява с размера на удръжките. Ако периодът на собственост върху продадената вещ е по-малък от 3 години, приспадането съответства на цената, при която такова имущество е придобито преди това (тоест се облага само сумата на „печалбата“). За имоти, които физическо лице има повече от три години, приспадането съответства на стойността на продажбата (т.е. всъщност няма да има данък). За сделки с недвижими имоти (продажба на собствен апартамент), период не три години, а пет години.
Общи характеристики на ДДС и данък върху доходите на физическите лица
От описанията на двата данъка могат да бъдат разграничени следните характеристики, които ги обединяват:
- Действителният платец на ДДС и данък върху доходите на физическите лица е обикновени граждани, т.е. първата е косвена и задължително се включва в цената на стоките, а втората се задържа директно от доходите.
- задължение - данъците се определят от специални регулаторни документи (Данъчен кодекс и други закони) и платецът няма възможност да избегне плащането им.
- И двата данъка са федерален, т.е. установени със Закона на Руската федерация и местните власти нямат възможност да ги променят.
- Данъчната основа може да бъде намалена с размера на приспаданията.
- Диференцирани данъчни ставки.
Разлики между ДДС и данък върху доходите на физическите лица
Разликите в тези данъци са много значителни и могат да бъдат формулирани като следните точки:
- Платецът на ДДС е юридическо лице или физически предприемач, докато данъкът върху доходите на физическите лица се прилага само за доходите на физическо лице.
- ДДС възниква само от продажбата на стоки. От своя страна, NFDL не винаги е свързана с предприемаческа дейност.
- Различен механизъм за изчисляване: различна данъчна основа, методи за изчисляване (ДДС - косвен данък и данък върху доходите на физическите лица - директен), приложими удръжки.
- За ДДС декларацията се подава директно от юридическото лице. Според данъка върху доходите на физическите лица съответните отчети за служителите се подават от работодателя във връзка с изплатената им заплата (като данъчен агент), а за всички останали доходи физическо лице отчита лично и подава декларация самостоятелно.
- ДДС отива директно във федералния бюджет, но данъкът върху доходите в действителност се разпределя в региона, в който физическото лице работи, въпреки факта, че този данък също е федерален.
Както можете да видите, въпреки че ДДС и данък върху доходите на физическите лица, въпреки че имат подобни характеристики, това коренно различни плащания, притежаващи свои уникални характеристики. По един или друг начин и двата данъка са част от ежедневието на всеки човек..
