Законодателството на Руската федерация установява голям брой данъчни облекчения, които гражданите могат да използват. Сред тези - тази, която държавата плаща при закупуване на жилище. Каква е неговата специфика? Какви документи са необходими за приспадане на данъка при закупуване на апартамент?
Можем да изучаваме този проблем в следните аспекти:
Съдържание на статията
- Същността на приспадането на данъка
- Схеми за приспадане
- Приспадане като декларация за данък върху доходите на физическите лица
- Приспадане като законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица
- Взаимно компенсиране на приспадане на данъци и плащане на данък върху доходите на физическите лица
- Документи за обработка на удръжка
- Документи за приспадане под формата на декларация за данък върху доходите на физическите лица
- Документи за обработка на приспадане под формата на законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица
- Приспадане като инструмент за компенсиране на задължения: документи
Разгледайте тези точки по-подробно..
Същността на приспадането на данъка
Правото на приспадане на данък при закупуване на апартамент (наричан още "имот") възниква от гражданин на Руската федерация при придобиване на недвижим имот (апартамент, стая, къща) за негова сметка. Това означава, че приспадане не може да бъде получено, ако жилището е придобито изцяло, например, с помощта на държавни субсидии. В същото време, ако човек е използвал частично някакви мерки за подпомагане частично - например майчински капитал, тогава той има право да поиска приспадане, но само по отношение на лични разходи.
Използването на въпросната привилегия може да представлява:
реклама- връщането на част от данъка върху доходите на физическите лица, платен от гражданина на държавата в размер на 13% (от заплата и други доходи), до степента, определена със закон;
- законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица в рамките на определен период от време;
- взаимно компенсиране на задължения - гражданинът (за заплащане на данък върху доходите на физическите лица) и държавата (за прехвърляне на въпросните суми за приспадане).
Максималният размер на съответното данъчно обезщетение се изчислява въз основа на два основни компонента:
- разходите за закупуване на имот и ремонта му;
- ипотечни лихвени плащания към банката (ако има заем).
Според първия параграф максималният приспадане е 260 хиляди рубли. (тоест 13% от 2 милиона, законните максимални разходи за закупуване на недвижими имоти, въз основа на които може да се изчисли компенсация).
Съгласно втория параграф максималното приспадане е 390 хиляди рубли. (т.е. 13% от 3 милиона, законоустановеният максимален размер на плащанията върху ипотечни лихви, въз основа на които може да се изчисли компенсация).
По-горе отбелязахме три варианта за реализиране на човешкото право на приспадане на собственост. Ще ги проучим по-подробно..
към съдържание ↑Схеми за приспадане
И така, приспадане може да се извърши под формата на декларация за данък върху доходите на физическите лица, под формата на законно неплащане на такава или под формата на взаимно прихващане на задълженията на гражданите за прехвърлянето му в бюджета и държавата - по отношение на осигуряване на приспадане, изисквано от закона.
към съдържание ↑Приспадане като декларация за данък върху доходите на физическите лица
Тази схема е може би най-популярната. Факт е, че то включва еднократно плащане (веднъж годишно), като правило, достатъчно голяма сума пари на гражданин, подал молба до Федералната данъчна служба (агенцията, занимаваща се със съответните въпроси) по-малко. Докато се използват двете други схеми, спецификата на плащанията е различна. За много руснаци от психологическа гледна точка е за предпочитане веднага да получат голяма сума в ръцете си - и затова те избират точно сценария, според който декларацията за данък върху доходите на физическите лица.
Съгласно въпросната схема гражданинът има право да разчита на плащания в рамките на данъка върху доходите на физическите лица, платен на държавата през годината - от заплати по трудов договор и други доходи (например заплащане за работа, извършена по гражданскоправни договори или постъпления от продажба на имущество ).
Как да изчислим приспадането според въпросната схема? Много просто. Например, ако човек има заплата от 30 хиляди рубли. на месец, след това той плаща данък върху доходите на физическите лица от нея в размер на 3900 рубли. Това е 46 800 рубли годишно. Тази сума ще му бъде изплатена наведнъж (с продължаваща заплата) в края на годината като приспадане. Общо, за цялото време на взаимодействие с Федералната данъчна служба, гражданин ще може да получава - ние сме съгласни, че за точно същата заплата, както е посочено в примера - 5 такива плащания (в размер на 234 хиляди рубли), и след това, както е лесно да се изчисли, още 26 хиляди рубли, въз основа на разходите, специално за закупуване на апартамент.
Ако човек изплати ипотека, тогава годишният размер на декларацията за данък върху доходите на физическите лица ще бъде ограничен не толкова от заплатата му, колкото от размера на действителните плащания към банката. Например, ако размерът на трансферите върху кредитни лихви е 70 хиляди рубли. годишно, тогава обезщетението подлежи на 13% от тази сума, което е 9100 рубли.
към съдържание ↑Приспадане като законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица
Втората възможна схема гражданите на Руската федерация да упражнят правото на данъчно облекчение предполага, че човек, който купува апартамент, ще може законно от момента на придобиване на къща и през периода на плащане на лихва върху ипотека за нея (ако бъде издаден подходящ заем) да плати данъка на държавата - засега сумата на данъка, изчислена няма да достигне установените от закона граници на приспадане.
Ако човек получи същите 30 хиляди рубли, тогава той ще бъде в състояние да не плаща данък върху доходите на лицата в размер на 3900 рубли. на месец, това е 13%. Ако говорим за частта от приспадането, която разчита конкретно на закупуването на жилища, е лесно да се изчисли, че гражданин ще може да използва тази привилегия за около 5,5 години. По отношение на ипотечните лихви, неплащането на данък върху доходите на физическите лица ще бъде възможно само в рамките на 13% от съответните суми. Тоест, ако човек прехвърли лихва на банката за същите 70 хиляди рубли. годишно, това означава, че той ще може да намали данъка върху доходите на физическите лица само със 758,33 рубли. на месец (9100, т.е. 13% от 70 хиляди, разделени на 12).
към съдържание ↑Взаимно компенсиране на приспадане на данъци и плащане на данък върху доходите на физическите лица
Третият вероятен сценарий за използване на данъчното приспадане е взаимното прихващане на съответните суми и изчисления данък върху доходите на физическите лица към бюджета (които могат да възникнат например в резултат на получаване на доход от продажба на недвижимо имущество). Как работи тази схема??
Всеки доход на гражданите подлежи на облагане с данъци в Руската федерация. Освен плащането на данък върху доходите на заплатите, една от най-честите причини за възникване на съответно задължение е получаването на постъпления от продажбата на недвижими имоти (с изключение на сделки, при които човек е собственик на апартамент в продължение на 3 години или повече - в този случай данъкът върху доходите на физическите лица не трябва да се превежда в бюджета).
Във връзка с такива правоотношения законодателството установява гарантирано приспадане на данъка от 1 милион рубли по подразбиране. Това е, например, ако човек продаде апартамент за 1,5 милиона рубли, тогава той, в съответствие с тази норма на закона, ще трябва да плаща данъци само от 500 хиляди рубли. Размерът на съответното плащане към бюджета ще бъде 13% от определената сума, тоест 65 хиляди рубли.
Въпросното приспадане на имотите може значително да улесни изпълнението на отбелязаните задължения на гражданин за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица на държавата. Например, ако човек, сравнително казано, се е преместил, продавайки апартамент за 1,5 милиона рубли, намиращ се в една част на града, и купувайки нов в друга част на селото за същата сума, тогава той получава правото да върне 195 000 рубли от бюджета , (т.е. 13% от 1,5 милиона, изразходвани за покупка на втори апартамент). В същото време тя запазва задължението да плати 65 хиляди рубли. от доходи от продажбата на първия имот.
Свързвайки се с Федералната данъчна служба, гражданин може законно да приспадне втората от първата сума. Оказва се, че той, първо, ще бъде напълно в съответствие с държавата, и второ, това също ще му се дължи - 130 хиляди рубли, тъй като е лесно да се изчисли.
към съдържание ↑Документи за обработка на удръжка
Така че гражданите на Руската федерация имат право да използват незабавно три схеми за използване на приспадане на данък върху собствеността. В този случай може да е необходимо да се съберат доста специфичен набор от документи във всеки отделен случай. Помислете какви източници трябва да се подготвите за приспадането:
- как да върнем вече прехвърления в бюджета данък върху доходите на физическите лица;
- като законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица;
- като начин за осъществяване на взаимното компенсиране на задълженията на гражданин и държава.
Документи за приспадане под формата на декларация за данък върху доходите на физическите лица
Документите за приспадане на данъци при закупуване на апартамент в рамките на разглеждания сценарий следва да бъдат представени на Федералната данъчна служба в следния комплект:
- 3 декларация за данък върху дохода;
- паспорт на заявителя за приспадане, копия от разписките му: с лични данни, с разрешение за пребиваване;
- удостоверение 2-данък върху доходите на физическите лица;
- заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица в предписаната форма (можете да го изтеглите тук - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- копие от договора за продажба на апартамента (или, например, споделено строителство);
- разписки, чекове, разписки и други документи, потвърждаващи разходите за придобиване на недвижими имоти;
- копие от удостоверението за регистрация на жилище (възможно е да се представи и акт за приемане на прехвърляне на апартамент - със споделено строителство).
Ако покупката на недвижими имоти се извърши с помощта на ипотечен заем, тогава Федералната данъчна служба също ще трябва да предостави:
- копие от договора с банката;
- удостоверение, потвърждаващо плащане на лихва по заем.
Събраните документи могат да бъдат отнесени до териториалното бюро на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация във всеки ден от годината, следващ момента на закупуване на апартамента. В рамките на 3 месеца след приемането им, агенцията трябва да преведе парите на кандидата като част от приспадането.
Документи за обработка на приспадане под формата на законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица
Наборът от документи като цяло е подобен на този, предоставен от Федералната данъчна служба по първия сценарий. Разликите са както следва:
- не се изисква представяне на декларация за данък върху доходите от 3 лични лица и удостоверение за данък върху доходите от 2 доходи;
- заявлението до Федералната данъчна служба се попълва в различен формуляр (можете да го изтеглите тук - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Процедурата за извършване на съответното плащане от гражданина според разглежданата схема също ще се различава. По-горе отбелязахме, че приспадане под формата на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица може да се извърши само след годината, през която е закупен апартаментът. В този сценарий няма такова ограничение: можете да подадете заявление до Федералната данъчна служба веднага след събирането на необходимите документи.
След получаване на съответните източници, данъчната служба трябва в рамките на 30 дни да изпрати известие, потвърждаващо правото на гражданина на законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица от доходите. Този документ трябва да бъде отнесен до счетоводния отдел на наемащата компания. На същото място - попълнете заявлението в предписания формуляр (можете да изтеглите мостра тук - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). След това лицето ще получи правото да не превежда данъци от заплатата в бюджета през периода, определен въз основа на размера на печалбата, както и на максималния размер на приспадане.
Обърнете внимание, че всеки път след края на календарната година ще бъде необходимо да се повтарят всички горепосочени действия (ако гражданинът не реши да използва съответната привилегия чрез други схеми).
към съдържание ↑Приспадане като инструмент за компенсиране на задължения: документи
Може да изглежда, че въпросната схема е доста сложна - тъй като се предполага, че тя взаимодейства с Федералната данъчна служба по въпроси, отразяващи две различни транзакции - покупка и продажба на жилища. Но такива страхове са напълно напразни. В много случаи данъчното законодателство на Руската федерация предполага точно същото крайно опростяване на комуникациите между гражданите и Федералната данъчна служба. Разгледаният сценарий за използване на правото на приспадане може да се счита за напълно показателен пример за този аспект на държавната политика.
Факт е, че 3-NDFL декларацията е универсален документ, отразяващ всички потвърдени доходи на гражданин за данъчна година. В този случай тя ще включва и сумата пари, която човек е получил в резултат на продажбата на апартамента. По този начин взаимното компенсиране на задълженията му към държавата и обратно ще се извърши "автоматично" - при условие, че в декларацията 3-NDFL се посочи необходимата информация.
Обърнете внимание, че освен посочения документ, Федералната данъчна служба ще трябва да предостави всички онези източници, които се изискват при първия сценарий - когато се очаква да върне вече платения данък върху доходите на физическите лица в бюджета. Трябва също да знаете основното условие за изпълнение на разглеждания сценарий за приспадане: покупката и продажбата на жилища трябва да се извърши в рамките на една календарна година.
