Един от най-належащите проблеми при ръководството на вашия собствен бизнес е плащането на задължителни плащания към бюджетите. Ако решите да организирате бизнеса си по общата данъчна система, тогава ще срещнете задължение да плащате данъци, в т.ч. върху печалбата на организациите и добавената стойност. Нека разгледаме тези понятия..
Данък върху печалбата на организацията
Плащачите вече могат да се определят от името - това организацията. За предприемачите той се заменя с данък върху доходите на физическите лица.
Нека се опитаме да разберем основните понятия в най-простия пример..
Да речем, че LLC "Camomile" произвежда и продава офис мебели. LLC "Cornflower" и IP Morkovkin го купуват. И компанията придобива материали за производство от IP Sorokin и LLC "Buttercup".
След като мебелите се продават, лайка прави печалба, която от своя страна се облага с данък. За да се изчисли, е необходимо да се извади от сумата, получена от клиентите, разходите, направени при производството на мебели. Т.е. приспадат сумата, платена за материалите на IP Sorokin и LLC „Buttercup”, които отиват за заплащане на служители, наем на промишлени помещения и т.н. С една дума, всички разходи, пряко свързани с производството. Това трябва да бъде документирано. Получената сума се нарича данъчна основа..
Между другото, има доходи и разходи, които не се вземат предвид при изчисляване на печалбата. Списъкът им е дефиниран в Член 251 и Член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
На следващо място, получената сума трябва да се умножи по данъчната ставка, която в общи случаи 20% (включително в нашия пример), но има и други ставки, те могат да бъдат намерени в член 284 от Данъчния кодекс.
Следните ключови понятия са данък и доклад периоди. В края на първия от тях - определя се данъчната основа, според резултатите от втората е необходимо да се подават отчети. В този случай данъчният период е календарна година и всяко тримесечие се признава като отчетна..Срокът на плащане зависи от периода, за който се изчислява, и приложимата процедура за изчисляване на авансови плащания. Например, нашата „Дейзи“ не плаща месечни авансови плащания, което означава, че крайният срок за изплащане на тримесечните авансови плащания спада на 28, 28 юли и 28 октомври. Годишният данък ще трябва да бъде платен до 28 март следващата година. Датите се определят въз основа на член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време трябва да подадете декларации.
ДДС
Плащат го както организации, така и индивидуални предприемачи..
И така, нашето LLC "Camomile" направи таблица, изчисли разходите за производството си и определи, като вземе предвид ипотекираната печалба, цената му. Освен това тази цена се увеличава с 20% (това е колко от 1 януари 2019 г. е общата ставка на ДДС; все още има случаи, когато ставки от 0% и 10% се прилагат съгласно член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е цената, която купувачите ще видят и ще я платят на лайка. Т.е. като част от цената за стоките на продавача, която е в общата данъчна система, купувачите плащат ДДС.
Освен това LLC „Camomile“ трябва да заплати получения ДДС като част от стойността на стоките в бюджета. Но не забравяйте, че за производството на мебели организацията закупи материали от IP Sorokin (тя се намира в USN) и от LLC „Buttercup” (разположена в общата система). И така, в цената на стоките, получени от Buttercup, лайка е платила ДДС и вече може да намали дължимия си ДДС с сумата на ДДС, платена в цената на доставчика. Това се нарича - прилагайте приспадане на данъци. За да бъде осигурено приспадането, трябва да имате фактури и първични документи, изготвени в съответствие с изискванията на данъчния код.
Може да се случи, че в определен квартал LLC Romashka ще плати повече ДДС като част от цената на материала, отколкото в същото тримесечие, което ще получи от своите клиенти като част от цената. Тогава организацията ще може да го възстанови от бюджета. Решението за възстановяване на данъци се взема въз основа на резултатите от бюро одит.Ако лайка е по-малко от два милиона през последните три месеца, тя ще може да бъде освободена от плащане на данък при спазване на условията, определени в Член 145 от Данъчния кодекс.
Не е необходимо да плащате ДДС, когато извършвате операции, посочени в Член 149 код.
Прехвърлете плащанията в бюджета и подайте декларация на тримесечна база до 25-ия ден на месеца, следващ последното тримесечие.
Разкриваме сходството на данъците
- И двете се плащат, когато данъкоплатецът прилага общата данъчна система..
- Основната ставка за тях от януари 2019 г. е 20%.
- Като правило, ако данъкоплатецът няма право да вземе предвид разходите, направени при изчисляване на печалбата, най-вероятно те ще откажат да предоставят данъчни отчисления за ДДС за такива разходи.
Определете разликата
Основната разлика е, че данъкът върху дохода - направо, която се начислява директно от печалбата и добавена стойност - непряк, тя се определя като премия върху стойността на стоките.
Индивидуалните предприемачи, които използват OSNO, плащат ДДС, но вместо данък върху дохода, те плащат данък върху доходите на физическите лица.
Следващата разлика е времевата рамка, в която трябва да плащате и изпращате отчети, въпреки че те се различават само по 3 дни. Авансовите плащания за ДДС, за разлика от данъка върху дохода, не се предоставят.
За данъка върху дохода няма такова нещо като „възстановяване“ или „приспадане“. Размерът му не зависи от данъчната система на контрагентите.
При извършване на данъчни проверки инспекторите сравняват постъпленията от декларацията за данък върху дохода с данъчната основа, отразена в декларацията за ДДС. Когато бъдат установени несъответствия, рецензенти се нуждаят от пояснение. В хода на бизнеса наистина могат да възникнат несъответствия. Например при изчисляване на печалбата се вземат предвид дивидентите, но не и за ДДС. разликата може да възникне от идентифицирането на излишък по време на инвентаризацията, както и в други случаи. Тези причини трябва да бъдат разбрани от счетоводителя на организацията и, ако е необходимо, да дадат подходящи обяснения..
