При създаването на която и да е фирма, освен наименованието и вида дейност, нейното местоположение, брой служители и други фактори, е необходимо да се избере система за данъчно облагане. В Русия има 4 системи за данъчно облагане: Общи; Опростена система; Единният данък за селското стопанство (селскостопански данък) и единният данък върху облагания доход.
Опростена данъчна система
При опростената данъчна система организациите са освободени от данък: ДДС, печалби, имущество, вноски от FSS. Вместо тези данъци е необходимо да се начисляват и плащат изчислените STS. За да използвате опростената система, трябва да уведомите данъчната служба.
Опростената система е от два вида:
- Системата, според която данъкът е 6% от "дохода".
- Системата, според която данъкът е 15% от сумата равна на "доход минус разходи".
UST изчислява данъка
Данъкът STS се счита за данъчната ставка, умножена по данъчната основа. Компаниите, които са избрали система за изчисляване на размера на дохода (6%), след отчетния период обмислят и плащат авансово плащане, което допълнително се изчислява на база натрупване. STS е позволено да намали с размера на вноските за PFR не повече от 50%.
Компаниите, избрали системата „приходи-разходи“ (15%), изчисляват и плащат 15% данък на база натрупване. Както при шест-процентовата система, данъкът се намалява с размера на вноските от ПФР, но над 50%. Изчисленият данък се плаща не по-късно от двадесет и петия ден от месеца, който ще следва отчетния период..Пример за изчисляване на изчисления данък върху опростената данъчна система в размер на 6% (доход):
- Компанията използва опростена система от опростена данъчна система с обект "доход". Ще изчислим изчисления STS за годината.
- Годишен доход за годината: 8 милиона рубли.
- Данъкът STS е равен на 480 хиляди рубли (8 милиона х 6%). Изчисленият данък може да бъде намален с максимум 50 процента поради вноски и вноски в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване.
- Общият фонд за заплати за месеца е 200 хиляди рубли. Годишната сума на заплатите се оказа 2 милиона 400 хиляди (200 хиляди х 12).
- Плащанията във FIU са 528 хиляди рубли (2 милиона 400 хиляди х 22%).
- Плащанията към FFOMS са равни на 122 000 400 рубли (2 милиона 400 хиляди х 5,1%).
- Плащанията по FSS за временна неработоспособност са 69 000 600 рубли (2 милиона 400 хиляди х 2,9%).
- Плащанията към фонд за социално осигуряване са 4 хиляди 800 рубли (2 милиона 400 хиляди рубли x 0,2%).
Добавяме всички трансфери: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Получаваме сумата 724.800 рубли. Можем да намалим изчисления данък с 50%. И част от нашите вноски няма да бъдат отчетени и те ще "изгорят". И изчисленият данък ще бъде 240 000 (480 000- (480 000 х 50%))
Пример за изчисляване на изчисления данък върху опростената данъчна система в размер на 15% (приходи - разходи):
- Изчисляваме изчисления данък върху опростената данъчна система.
- Приходите за годината са 8 милиона рубли, а документираните разходи (заплати, наем, канцеларски материали и др.) Оставиха 3 милиона 500 хиляди рубли.
- Годишният данък възлиза на 675 хиляди рубли ((8 милиона-3 милиона 500 хиляди) х 15%). Да предположим, че цената на средствата възлиза, както в предишния пример, 724 хиляди 800 рубли. Данъкът, изчислен за плащането, е: 337 500 (675 000- (675 000x50%)).
Мин. Данък USN
Минималният данък на опростената система за данъчно облагане се счита за еднопроцентова данъчна ставка, умножена по сумата на дохода за данъчния период. Той се изплаща само когато стойността му е повече от изчисления петнадесет процентен данък (приходи-разходи). Разликата между изчислените и минималните данъци е включена в разсрочените разходи.
Даваме пример. LLC в края на годината има следните показатели:
- Приходи - 1 милион рубли, разходи - 940 хиляди рубли.
- Данъкът, изчислен от опростената данъчна система, е бил 9 хиляди рубли: (1 милион рубли - 940 хиляди) * 15%.
- Минималният данък е 10 хиляди рубли: (1 милион рубли) * 1%.
В този случай е необходимо да се плати минимален данък от 10 хиляди рубли, защото това е повече от изчисления данък на STS (9 хиляди рубли).
Разликата между изчисления и минималния данък USN
Така изчисленият данък на STS е данък, който се плаща от всички организации и индивидуални предприемачи по системата на доходите 6% (доход), а в системата (доход минус разходи) - 15%.
А минималният данък е равен на 1% от всички доходи на дружеството и се плаща само ако изчисленият данък по системата за приходи и разходи е по-малък от минималния. Въз основа на това следва, че разликата между тези два данъка в характеристиките на тяхното изчисление и сумата.
