Държавата дава право на данъкоплатците да направят собствен избор в полза на конкретен вариант за данъчно облагане. Затова ново регистриран предприемач се чуди за най-удобния и изгоден вариант. В повечето случаи общият режим за малкия бизнес е нерентабилен поради високата данъчна тежест, така че изборът е между STS и SPE. Какво да избера?
Правилно избраният режим спестява на отделен предприемач значителни суми в бюджетните плащания. Затова трябва да вземете избора сериозно.
Предимства на USN
Специален режим, предназначен за малки и средни предприятия, опростена система за данъчно облагане има няколко предимства:
- Ниски разходи за труд. Не е необходимо мениджърът да наема счетоводител, за да разбере многото отчети и плащания в бюджета. Достатъчно просто.
- Сравнително ниска данъчна тежест. В съответствие с избраната опция STS „Приходи“ или „Приходи минус разходи“ данъчната ставка ще варира от 6% от действително получените средства до 15% от приходите, намалени с размера на разходите. Плащането към бюджета може да бъде намалено чрез изплащане на тримесечни застрахователни премии.
За да изберете тази система, трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- Броят на служителите за календарния период е не повече от 100 души
- Приходи до 150 милиона годишно
- Дейността изключва категории като заложни къщи, адвокати, нотариуси, платници на единния земеделски данък, организации, занимаващи се с хазарт.
Предимства на PSN
Собственик на бизнес, ангажиран с патент, може да го използва в работата си един вид дейност. Избирайки го, ръководителят замества редица плащания, като данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху доходите, намалява данъчната тежест на компанията. Предимствата на използването на този документ са следните:
- Размерът на платената такса зависи от прогнозните приходи..
- SP избира периода на валидност на този документ от месец на година.
- Лесно счетоводство.
Какво е общо?
За да определите подходящия вариант, трябва да разберете какво е общото и какви са разликите между тези специални режими:
- „Опростен“ и PSN предполагат лекота на използване, и в двата режима бизнесменът може сам да се справи. За опростена система е необходимо да плащате авансово плащане на тримесечна база и да подавате декларация с данъчния си инспектор веднъж на всеки 12 месеца. Когато използвате патент, не е необходимо да изпращате никакви отчети, а само да плащате сертификата навреме и да спазвате всички условия, споменати по-рано.
- И двата метода на счетоводство имат ограничения за броя на наетите служители, само за опростения режим е 100 души, с патент - 15 души.
- И двата специални режима заместват задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху доходите и имуществото. Това значително улеснява работата на отделен предприемач, освен това намалява разходите му..
Какви са значителните разлики между тези режими?
- При опростената система за данъчно облагане се вземат предвид реалните приходи, въз основа на които се изчислява изплащането на 6% от дохода или 15% от дохода, намалено с размера на разходите. Патентът предполага фиксирана сума, независима от реалния доход. Когато взема предвид потенциалния доход на отделния предприемач. Ако оборотът надвиши размера на тези приходи, данъкът не е необходимо да се плаща и ако тази линия не бъде достигната, инспекцията няма да възстанови платените пари. По този начин, за адекватен избор на вариант, трябва да знаете какъв паричен поток се очаква през годината.
- С опростена система плащането в размер на 6% може да бъде намалено с размера на внесени IP вноски, като PSN няма такава възможност. Ръководителят ще ги изплати над заплащането на удостоверение за правото на извършване на дейностите му.
- Валидността на разрешението е ограничена до период от месец до година.. Ако платите 12 месеца, не можете да върнете парите, ако компанията престане да съществува. Можете да удължите валидността му. Вторият вариант включва безвременна употреба, при спазване на горните условия..
Какво да изберем IP: USN или патент?
След като разгледа всички предимства и недостатъци на двете алтернативи, изводът е следният. Индивидуален предприемач с един вид дейност, който отговаря на изискванията на този режим, с персонал до 15 души, знаейки със сигурност, че доходите му ще бъдат повече от минималния потенциален паричен поток, ще изгодно ще изгради работата си в рамките на патентната система.
Индивидуалните предприемачи, които се съмняват в стабилни приходи, планират броя на служителите от 16 до 100 души, трябва да обърнат внимание на опростената данъчна система.
Разгледайте примера на двама предприемачи. И двамата решиха да ремонтират мебели, и двамата живеят в района на Саратов. Те са склонни само към различни режими на данъчно облагане: един към опростената данъчна система, вторият към данъчната система.
| Данъчна система | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Брой служители | 12 | 0 | ||
| Вид дейност | Ремонт на мебели | Ремонт на мебели | ||
| Доход за годината | 1700000 | 1700000 | ||
| Фиксирани застрахователни премии за пенсионни вноски 2018г. | 32385 | 32385 | ||
| IP застрахователни премии за пенсионни вноски над 300 000 рубли | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Застрахователни премии за служители със средна заплата 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Общ данък | 1700000 * 6% = 102000 Застрахователните премии са 100385, така че данъкът може да бъде намален с 50% Данък = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Застрахователните вноски са 46385, така че можете да намалите данъка с тази сума. Данък = 55615 | 8100 |
Във втория вариант, при който бизнесмен се справя сам, ще има по-малко разходи при използване на патент. Изчисляването на размера на фиксирано плащане се извършва на линка https://patent.nalog.ru/info/. Условията за изчисляване са неговата валидност, обхват, вид дейност, брой служители. Предприемачът трябва самостоятелно да изчисли прогнозната тежест на плащанията към бюджета, като избере най-благоприятното конкретно за своето положение. Когато променяте индикаторите, можете да промените избора, като своевременно подадете заявление до инспекцията.
