Данъчната система определя данъчната тежест върху организацията, размера на приспаданията на индивидуален предприемач или юридическо лице в полза на държавата. Търговските субекти трябва да изберат тази опция, за да минимизират разходите си. В същото време не трябва да има нарушения на закона, тъй като когато те бъдат идентифицирани, виновникът може да бъде подведен под отговорност, както и да бъде принуден да компенсира разликата между неплатените суми.
Ако мислите как да изберете оптималната система за данъчно облагане, компетентният анализ на различни показатели е незаменим. Това ще ви помогне да намерите подходящия вариант за вашата организация. По този начин ще бъде възможно да се спестят оборотни средства, да се увеличи рентабилността на бизнеса и в резултат на това да се увеличи нетната печалба.
Съдържание на статията
- Видове данъчни системи
- Таблица за сравнение
- данни
Основните видове данъчни системи
1. Общ режим (OSNO)
Тази система е традиционна и носи най-голяма тежест за стопанския субект. Необходимо е да се плаща данък върху дохода (20% за юридическите лица и 13% за предприемачите), както и данък върху добавената стойност, имуществото на организациите и други такси, установени със закон.
Професионалистите. Универсалност, утвърдени правила за работа, бързо освобождаване.
Минуси. Най-голямата данъчна тежест върху стопански субект, сложното изчисляване на ДДС, необходимостта от привличане на трети специалист (счетоводител).
2. Опростен режим, "опростен" (USN)
Тази система е най-привлекателна за предприемачите и LLC, тъй като натоварването върху стопанския субект е много по-ниско. Всички данъци се заменят с единична ставка от 6% от "доходите", получени от бизнеса (от оборота), или 15% от нетната печалба ("доход минус разходи"). Първоначално „опростеният бизнес“ е създаден с цел подпомагане на развиващ се бизнес, следователно, не всички предприемачи и юридически лица ще могат да отговорят на неговите изисквания..
Професионалистите. Леко натоварване, гъвкава данъчна основа, възможност за включване на разходите при изчисляване на данъка, възможност за компенсиране на предварително платени средства с намаляване на печалбата.
Минуси. Строги изисквания към организацията по доходи (не повече от 60 милиона рубли годишно), уставният капитал (не трябва да съдържа повече от 25% от имуществото на друго дружество), структура (клонове не трябва да присъстват), професия (списъкът на ограниченията се съдържа в точка 2.1 на член 346.12 Данъчен кодекс на Русия).
3. Данък върху импулсирания доход, "присвоен доход" (UTII)
Безспорното предимство на тази система е плащането на един данък на държавата вместо няколко такси. Данъкът върху начисления доход се прилага за сравнително малък кръг от дейности на стопанските субекти. Това са услуги на дребно, временно пребиваване, кетъринг, услуги, свързани с поддръжка и съхранение на автомобили, както и някои други.
Професионалистите. Предсказуемост, намаляване на застрахователните плащания към средства с 50% (за юридически лица), просто изчисляване на натоварването, възможност за работа без помощта на счетоводител, изпращане на отчети по пощата, добър данъчен период (тримесечие), липса на касови апарати.
Минуси. Разпределението в тесен кръг от дейности, фиксиран размер, се регулира от регулаторни актове на местните администрации, броят на служителите не трябва да надвишава 100 души, уставният капитал трябва да е 75% или повече без средства от други компании.
4. Единният земеделски данък (URN)
Тази данъчна система е разработена за тези, които създават, преработват и продават селскостопански продукти и риба. Като цяло единният социален данък напомня на опростената данъчна система като ставка (6% от дохода) и липсата на допълнителни такси. Само земеделските организации могат да използват тази система и при условие че печалбата от продажба на продукти или риба формира най-малко 70% от печалбата.
Професионалистите. Ниска тежест за бизнеса (само 6%), липса на ДДС и данък върху собствеността.
Минуси. Тесен кръг от теми, обхванати от правилата (само организации, занимаващи се със земеделие), трудност при прилагането на практика, специализация (в доходите от организацията на селскостопански продукти трябва да заемат най-малко 70%).
5. Патентен режим (PSN)
PSN е създаден специално за подкрепа на отделни предприемачи и опростяване на техните дейности. Тази система за данъчно облагане наподобява UTII, но се прилага само за предприемачи, които работят не повече от 15 души и печелят не повече от 60 милиона рубли годишно..
Професионалистите. Намалена данъчна основа, минимално отчитане, намалени застрахователни плащания, възможност за изкупуване на патент за определен период от време (1-12 месеца), липса на парично оборудване
Минуси. Валидността на патента само в издаващия регион, приложение само към специален субект (индивидуален предприемач), строги изисквания към служителите (не повече от 15 души), доход (не повече от 60 милиона рубли за 12 месеца), вид дейност (изброени в параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс).
6. Смесено (комбинирано)
Данъчното законодателство на Русия не забранява използването на няколко данъчни системи наведнъж, което е подходящо за големи организации, които извършват голям брой дейности. Въпреки това, сложно изчисляване на плащанията в полза на организациите създава риск от „надхитряне“, правейки грешки, които впоследствие могат да играят отрицателна роля.
Професионалистите. Приспособяване на данъчното облагане към изискванията на конкретен бизнес субект, способността за намаляване на общата данъчна тежест, динамична промяна в условията на извършване на бизнес.
Минуси. Сложни изчисления, изискващи участието на специалист, възможността за грешка, необходимостта от постоянно докладване.
↑ Назад към съдържанието
Сравнителна таблица на данъчните системи
| Изглед на системата | Данъчна основа | Нетно данъчно облагане | Принципи на честота и отчетност | Броят на | Изисквания към предмета (за юридически лица) | Отписване на размера на разходите от данъчната основа |
| ОСНО | Подлежи на облагане с данък върху дохода, ДДС, данък върху собствеността | Плаща се само ДДС (минус данъчни удръжки) | Тримесечно отделно за всеки данък | Отделен регистър за всеки данък | Без ограничения | Отписват се всички разумни разходи, документирани |
| USN | 6% от приходите или 15% от нетната печалба (приходи минус разходи) | 6% от приходите (ако данъчната основа е доход), 1% от приходите (ако данъчната основа е чиста печалба) | Годишни, единични, не по-късно от 31 март всяка година | Книгата на сметката на разходите и доходите | Не повече от 100 души в държавата, не повече от 60 милиона рубли доход, не повече от 100 милиона рубли дълготрайни активи, не повече от 25% от активите на други хора на други юридически лица | Разходите могат да бъдат отписвани само по опростената данъчна система с плащане на 6% от приходите на държавата, а не на всички (списъкът е ограничен по закон) |
| UTII | Размерът на плащанията се определя от регулаторен акт | Изплаща се фиксирана сума, установена с нормативен акт. | Тримесечно, не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния месец | Без счетоводство | Професия с определен вид дейност (обществено хранене, поддръжка на машини и др.), Спазване на законодателните критерии за този вид дейност | Разходите не се приспадат |
| Единна земеделска такса | 6% "Приходи минус разходи" | При липса на печалба е невъзможно да се потвърди статутът и да се кандидатства за USCH | Годишни, единични, не по-късно от 31 март всяка година | Книга за разходите и приходите | Дейности в областта на селското стопанство или рибовъдството, средният брой на заетите лица не трябва да е повече от 300 души за отчетния период, 70% от печалбата - от селскостопанско или рибно стопанство, използвайки собствени или наети плавателни съдове за обслужване на риболова | Можете да отпишете, ако това не е против закона |
| PSN | Размерът на плащанията се определя от местния регулаторен акт. | Не се предоставя | Не се отказва | Патент се издава за 1-12 месеца в рамките на календарна година | Само за предприемачи с годишен доход не повече от 12 милиона рубли, като броят на служителите не е повече от 15 души | Разходите не се приспадат |
↑ Назад към съдържанието
знае как да избере оптималната система за данъчно облагане:
- Вземете решение относно правната форма. OSNO, USN, UTII и UEHN са подходящи както за индивидуални предприемачи, така и за юридически лица; PSN - само IP.
- Изчислете очакваните приходи. Изборът на оптималната система за данъчно облагане, на първо място, е необходимо да се съсредоточи върху мащаба на бъдещите дейности. Най-простата и предвидима форма е опростената данъчна система, която е подходяща за повечето предприемачи и организации. Има смисъл да преминете към общата система, само когато печалбата е стабилна и висока..
- Направете заключение с какъв вид дейност планирате да се занимавате. CES и UTII са подходящи само за тесен кръг от организации и индивидуални предприемачи. OSNO и STS са универсални, но втората форма винаги е по-печеливша поради по-ниската данъчна основа.
- Проверете дали правната ви форма попада в опростената данъчна система. В този случай компанията трябва да наеме не повече от 100 души, а печалбата й не трябва да надвишава 60 милиона рубли годишно.
- Изчислете кое е по-изгодно: USN или UTII. „Импрегнирането“ в редица области на дейност е по-изгодно (например в областта на общественото хранене), тъй като нетната печалба няма да бъде обвързана с приходите. В общия случай обаче, „опростена“ е оптималната форма на данъчно облагане.
- Решете вида на STS. Ако ще бъде проблематично да се документират повечето от разходите, е по-добре данъчната основа да се направи само на доходите и да се плаща в полза на държавата 6 процента от нейната сума. Препоръчително е да се определят като обект „приходите“, ако рентабилността е над 40%. Размерът на вноските за държавата ще бъде много по-малък. В противен случай направете избор в полза на опростената данъчна система с база „доход минус разходи“: ще бъде по-изгодно, ако всички разходи бъдат документирани и рентабилността е по-ниска от 6,7%. С рентабилността в диапазона от 6,8-40% е необходимо да се съсредоточим върху доходите.
- .
